Какими налогами облагается материальная помощь рк

Облагается ли НДФЛ материальная помощь

Какими налогами облагается материальная помощь рк

Как и любой доход, полученный гражданами, материальная помощь, даже единоразовая, облагается стандартным налогом на доход физических лиц.

Как оформляется материальная помощь сотруднику предприятия

Однако законодательством обозначены особые случаи, при наступлении которых возможно полное освобождение от налога или предоставление льготы на определенную сумму.

Подоходный налог: материальная помощь

Материальная помощь, превышающая 4000 рублей за календарный год, полученная в денежном или натуральном выражении и назначенная работникам организации в следующих случаях:

 Гуманитарная помощь, в том числе и от благотворительных организаций;  Адресная помощь, выдаваемая в результате действия госпрограмм для осуществления поддержки социально незащищенных и малоимущих граждан;

 Лицам, получившим ущерб от террактов и членам семей погибших при аналогичных обстоятельствах.

Чтобы узнать, облагается ли материальная помощь налогом, следует вычесть из назначенной суммы 4000. На оставшуюся часть будет начислен налог по принятой ставке.

Когда не нужно платить налог на мат помощь любого размера?

Следующие варианты получения материальной помощи признаются не облагаемыми налогом на доходы физических лиц:

 Назначение помощи работникам в связи с ущербом, причиненным стихийным бедствием, в том числе и повлекшим за собой значительный вред здоровью или гибель членов их семей;  Оказание поддержки членам семьи умершего работника, в том числе бывшего работника, отправленного на пенсию, а также работнику по причине потери члена семьи;

 Материальная помощь в связи с рождением ребенка, не превышающая 50000 на каждого из детей. На таких же условиях премируются действия лиц по усыновлению приемных детей.

Когда уплачивается НДФЛ, но не уплачиваются взносы

В следующих случаях, которые могут быть приравнены к материальной помощи, уплачивается только налог на доходы:

• Получение ценных подарков от юридических лиц и призов на конкурсах; • Назначение материальной поддержки работникам, выходящим на пенсию;

• Выделение компенсационных выплат на покупку необходимых медикаментов.

Если выплаченные суммы превышают 4000 рублей в год, то налоги и взносы по ним должны быть оплачены в полном объеме.

Рассмотрим особенности оформления и обложения НДФЛ материальной помощи в 2017 году. Составим налоговую отчетность по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по материальной помощи на лечение сотрудника.

Налоговый кодекс устанавливает, что любое вознаграждение за труд гражданина обязательно облагается налогом, кроме особых выплат, указанных в ст. 217 НК РФ. Иными словами, с заработной платы, премий и прочих начислений должен быть удержан налог на доходы физических лиц.

Работодатель, наряду с оплатой за труд, вправе оказать материальную помощь сотруднику.

Материальной помощью признается единовременная денежная выплата физическому лицу в связи с трудной жизненной ситуацией или особыми обстоятельствами.

Работник обязан подтвердить обстоятельства документально, если они связаны с частной жизнью, в ином случае полученные денежные средства признаются стимулирующими, то есть вознаграждением за работу.

Особенности обложения НДФЛ материальной помощи

НДФЛ с материальной помощи в 2017 году не удерживается, если ее размер не превышает 4000 рублей в год по любым основаниям, за исключением особых случаев.

1. Полностью не облагаемые, к ним относятся:

— смерть близкого родственника работника, смерть бывшего работника;

— чрезвычайные обстоятельства, в т.ч. стихийное бедствие;

— предупреждение, пресечение и прочие действия, пресекающие свершение терраристического акта.

2. Не облагаемые в лимите 50 000 рублей:

— работникам при рождении (усыновлении, установлении опекунства) ребенка.

Согласно п.

Какими налогами облагается материальная помощь рк

28 ст. 217 НК РФ такая единовременная матпомощь исключается из налогооблагаемой базы для НДФЛ, в части страховых взносов позиция Минфина идентичная. Код дохода (материальная помощь до 4000 рублей) указан в приказе ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015. К нему относится:

— код дохода 2760 (материалка работникам, бывшим работникам, уволившимся с выходом на пенсию);

— код дохода 2710 (прочие виды материальной помощи, не относящиеся к коду 2760).  

Код вычета по любому коду дохода материалки зависит также от основания для начисления работнику.

Важно! Если материальная поддержка превышает лимит, то налогом облагается только сумма превышения.

Законодательством установлен ряд случаев, при которых материалка полностью исключается из базы для расчета налога, независимо от суммы:

1. Единовременные выплаты пострадавшим или членам семьи погибших, в результате стихийного бедствия или чрезвычайной ситуации (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).

2. Помощь гражданам, пострадавшим в результате теракта на территории Российской Федерации, а также членам семьи погибших при указанных обстоятельствах (п. 8.4 ст. 217 НК РФ).

3. Единовременная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи. Выплата может быть произведена бывшему работнику, вышедшему на пенсию (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Источник: https://astbusines.ru/oblagaetsja-li-ndfl-materialnaja-pomoshh/

Материальная помощь в РК: оказание, заявление, приказ

Какими налогами облагается материальная помощь рк

Материальная помощь в Казахстане оказывается как мера социальной и финансовой поддержки сотрудника и является добровольной выплатой работодателя. Выясним, в каких случаях предоставляется и как оформляется выплата материальной помощи.

эту статьюна казахском языке.

Согласно определению, данному в словарях, материальная помощь – это помощь, оказываемая нуждающимся работникам предприятия, учреждения или другим лицам в вещественной или денежной формах.

Материальная помощь часто является составной частью «социального пакета» нанимателя, так как может относиться к одной из разновидностей стимулирующей выплаты.

Целевое назначение материальной помощи – поддержать работника в сложившейся неблагоприятной финансовой ситуации.

Основания, по которым назначается единовременная материальная помощь, – это, как правило, непредвиденные обстоятельства, предполагающие серьезные денежные затраты.

Данный вид помощи относится к непроизводственным выплатам, носит единовременный характер и не связан с выполнением сотрудником трудовых обязанностей.

Оказание материальной помощи работнику

Оказание материальной помощи работнику может осуществляться в случаях:

  • непредвиденного финансового кризиса;
  • если у сотрудника происходит какое-либо жизненно важное событие, требующее немалых финансовых затрат (например, материальная помощь в связи со смертью близкого родственника, рождением ребенка, свадьбой и пр.);
  •  если у сотрудника предприятия (организации) возникли проблемы со здоровьем;
  • если сотрудник уходит в отпуск.

Работник может обратиться за материальной помощью и по другим причинам.

Например, в связи с несчастным случаем, форс-мажорными обстоятельствами (стихийное бедствие, пожар, кража) – в этом случае необходимо представить в качестве подтверждающих документов справку из пожарной охраны, полиции; тяжелым заболеванием самого работника или членов его семьи – в этом случае следует представить справку от врача и т. д.

На заметку!

Материальная помощь не выдается в качестве компенсации финансовых потерь сотрудника, не связанных с деятельностью компании. Выплаты осуществляются в основном в индивидуальном порядке. Следовательно, такая помощь никак не зависит от результатов производства или самого работника.

Как получить материальную помощь сотруднику

Чтобы получить помощь сотруднику необходимо написать заявление на имя руководителя в общепринятой форме. В заявлении следует указать просьбу и причину обращения.

Если имеются документы, подтверждающие событие –  причину обращения за материальной помощью, они должны быть перечислены по порядку с приложением копий.

Например, в случае рождения ребёнка или смерти родственника потребуются соответствующие свидетельства.

На заметку!

В тексте разрешается указывать желаемую денежную сумму. Но это совершенно не значит, что работодатель обязан выплатить именно её.

Работодатель вправе сам определить, какую сумму он готов выделить работнику в виде материальной помощи. В случае принятия  положительного решения относительно выплаты материальной помощи составляется соответствующий приказ о выдаче денежных средств работнику, на основании которого работник может получить материальную помощь.

В организации может применяться утвержденная форма заявления на оказание материальной помощи, которая обычно является приложением к положению о ее выдаче. В этом случае следует взять за основу утвержденную форму.

Заявление о материальной помощи

Внимание!

Оказание единовременной финансовой поддержки не имеет ограничений по срокам выплаты, поскольку на законодательном уровне это никак не урегулировано в силу того, что эта выплата не является обязательной.

На основании приказа она может быть перечислена по безналичному расчёту на счёт работника, может быть выдана наличными из кассы предприятия. В этом случае возможно её начисление одновременно с заработной платой и внесение в ведомость, или же имеет место отдельная выдача по кассовому ордеру.

Приказ о материальной помощи

Если иное не предусмотрено нормативными актами и коллективными договорами о предоставлении материальной помощи сотрудникам в компании (организации), отказ работодателя в предоставлении материальной помощи сотруднику не оформляется.

Источник: «Справочник кадровика. Казахстан»

Источник: https://kadry.mcfr.kz/article/1614-materialnaya-pomoshch

Какими налогами облагается материальная помощь рк

Какими налогами облагается материальная помощь рк

15.06.2018

Достаточно часто возникают ситуации, которые вынуждают работников обращаться за поддержкой к работодателю. В РФ и в Украине такие выплаты можно получить от коммерческих и государственных организаций. Казахстан предоставляет дополнительные денежные средства преимущественно госслужащим.

Персонал, работающий в учреждении любой формы собственности, имеет право на финансовую дополнительную оплату от работодателя. К примеру, работники Совкомбанка или Сбербанка могут получить компенсацию в виде месячного оклада. Но в некоторых ситуациях единоразовая нецелевая выплата может быть увеличена по усмотрению работодателя. Также сотрудники вправе претендовать на дополнительные льготы.

Облагается ли налогом материальная помощь

Под материальной помощью в данном случае подразумеваются отдельные осуществляемые работодателями или государственными органами выплаты, предоставляемые физическим лицам и сотрудникам организаций в связи с какими-либо неблагоприятными обстоятельствами, с которыми они были вынуждены столкнуться. При этом данная помощь может выплачиваться в денежной форме, а значит – нуждаться в особых механизмах регулирования налогообложения.

  • Статья 217 НК РФ. Её положения регулируют обстоятельства получения физическими лицами денежных средств, а также доходов в иной форме, при которых получение таковых средств не должно облагаться НДФЛ, в том числе и в вопросах материальной помощи, предоставляемой организациями или государственными институтами.
  • Статья 270 НК РФ. Нормативы означенной статьи определяют порядок учета материальной помощи в расходах субъектов хозяйствования.
  • Статья 422 НК РФ. Данной статьей регулируются принципы, по которым материальная помощь облагается страховыми взносами.

Материальная помощь: случаи предоставления и налогообложение

Работодатель вправе сам определить, какую сумму он готов выделить работнику в виде материальной помощи. В случае принятия положительного решения относительно выплаты материальной помощи составляется соответствующий приказ о выдаче денежных средств работнику (приложение 2), на основании которого работник может получить материальную помощь.

Работник может обратиться за материальной помощью и по другим причинам.

Например, в связи с несчастным случаем, форс-мажорными обстоятельствами (стихийное бедствие, пожар, кража) – в этом случае необходимо представить в качестве подтверждающих документов справку из пожарной охраны, полиции; тяжёлым заболеванием самого работника или членов его семьи – в это случае следует представить справку от врача и т. д.

Выплата материальной помощи и ее налогообложение

На оказание помощи нуждающимся студентам, обучающимся по очной форме обучения в федеральных государственных образовательных учреждениях среднего и высшего профессионального образования, выделяются дополнительные средства в размере 25% стипендиального фонда, предусматриваемого в установленном порядке в федеральном бюджете (п. 32 Типового положения[1] ).

  • налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, независимо от источника выплаты;
  • членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи;
  • налогоплательщикам из числа малоимущих и социально незащищенных категорий граждан в виде сумм адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и внебюджетных фондов в соответствии с программами, утверждаемыми ежегодно соответствующими органами государственной власти;
  • налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате террористических актов на территории РФ, независимо от источника выплаты;
  • работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Рекомендуем прочесть:  Налог на имущество физических лиц большой

Какими налогами облагается материальная помощь, оказанная сотруднику компании, и как отразить данную операцию в бухгалтерском учете? (И

Положения Налогового кодекса. В данном случае необходимо уточнить, в связи с чем компания решила выплатить сотруднику финансовую помощь.

В случае, если финансовая помощь выплачивается для оплаты медицинских услуг или при рождении ребенка или на погребение, то согласно подпункту 18 пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются выплаты для оплаты медицинских услуг (кроме косметологических), при рождении ребенка, на погребение, в пределах 8-кратного МРЗП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, по каждому виду выплат в течение календарного года.

Социальные отчисления в Фонд согласно пункту 5 Постановления Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683 «Об утверждении Правил исчисления и перечисления социальных отчислений», не уплачиваются с доходов, установленных подпунктом 18 пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса.

Налогообложение и бухгалтерский учет материальной помощи сотруднику

Однако, для «законной» оптимизации налога, нужно иметь ввиду , что в списке разрешенных расходов есть выплаты на оплату труда (п.6 п.1 ст. 346.16 НК РФ). Эти выплаты принимаются в том же порядке, что и по налогу на прибыль. Согласно ст.

255 НК РФ в расходах учитываются все выплаты и вознаграждения, предусмотренные трудовыми или коллективными договорами. Поэтому ,если следовать этой норме и предусмотреть выплаты мат. помощи локальными нормативными актами организации, то данную мат.

помощь можно учесть в расходах.

Т.к. ст.255 НК РФ не содержит расходов в виде выплаченных сумм материальной помощи (к отпуску, в связи с рождением ребенка, в связи с первым вступлением в брак и др.), эти расходы не уменьшают налоговую базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Рекомендуем прочесть:  Узнать хозяина по адресу квартиры

Об утверждении Правил премирования, оказания материальной помощи и установления надбавок к должностным окладам работников органов Республики Казахстан за счет средств государственного бюджета

1-1. Премирование, оказание материальной помощи и установление надбавок к должностным окладам работников органов Республики Казахстан осуществляется за счет средств государственного бюджета, предусмотренных на содержание соответствующего органа по плану финансирования бюджетной программы (подпрограммы).

Сноска. В пункт 1 внесены изменения — постановлениями Правительства РК от 31 декабря 2003 г. N 1385 ; от 13 мая 2004 г. N 532 ; от 11 сентября 2007 года N 793 (порядок введения в действие см. п.2 ). Примечание РЦПИ!

Источник: https://voprosiuristy.ru/avtoyurist/kakimi-nalogami-oblagaetsya-materialnaya-pomoshh-rk

Юрист гражданам
Добавить комментарий