Налог на подарок от организации

Правила расчета и уплаты налога на подарок

Налог на подарок от организации

Каждое физлицо обязано уплачивать за любой полученный доход НДФЛ, причем это относится даже к ситуациям, когда такой доход был получен в качестве подарка. Поэтому перед предоставлением дорогостоящего подарка другому человеку следует изучить тщательно законодательство.

Нужно ли уплачивать налог с полученных подарков

Важно! Подарок – это предмет, который может быть представлен недвижимым имуществом или небольшой вещью, передаваемый от дарителя одариваемому на безвозмездной основе.

Не допускается наличие каких-либо условий в процессе передачи подарка, так как если за него передается другое имущество или деньги, то предмет не может выступать в качестве презента.

Не существует понятия налога на подарок, поэтому используется стандартный налог на доход, так как получение дорогостоящего имущества выступает в качестве заработка определенного дохода. Даритель должен самостоятельно известить одариваемого о том, какова примерная стоимость презента.

Надо ли платить налог на подарок?

Законодательная база

Так как взимается НДФЛ, то учитываются положения законодательных актов и законов в отношении данного налога. Поэтому изучается информация из источников НК РФ, причем много информации содержится в ст.226, а также учитываются данные ФЗ №117 главы 23.

При какой стоимости подарка требуется уплачивать налог

Необходимость уплачивать НДФЛ с презента, полученного от работодателя, возникает в случае, если его стоимость превышает 4 тыс. руб. Поэтому дарители должны осознавать в процессе подготовки презента, что превышение данной ограниченной суммы приведет к уплате налога.

Важно! Учитываются все подарки,полученные в течение одного периода от работодателя. Если даритель является физлицом, то стоимость подарка не важна, поэтому налог платится, если в качестве дара выступают паи земли, недвижимое имущество, акции или автомобили.

Каковая ставка налога для резидентов и нерезидентов

Налоговая ставка зависит от резидентства, поэтому:

  • для резидентов РФ он равна 13%;
  • для нерезидентов – 30%.

Как быстро оспорить дарственную на квартиру? Читайте по ссылке.

Важно! Снижена процентная ставка до 13% для нерезидентов, обладающих статусом беженцев.

Особенности уплаты налога с подарка, полученного на работе

Нередко работодатели дарят своим работникам на дни рождения или другие значимые даты значительные по размеру презенты, представленные в виде единовременного вознаграждения. Обычно их размер зависит от возраста сотрудника, стажа работы, должности и иных факторов.

Это обусловлено тем, что они получены не в процессе деятельности человека на работе и не связаны с результатами выполнения должных обязанностей. Если размер такого вознаграждения не превышает 4 тыс. руб. за налоговый период, то уплачивать НДФЛ не требуется. С суммы, превышающей данный лимит, взимается 13%.

Правила взимания налога

Особенности взимания зависят от того, кто являлся дарителем:

  • если презент был подарен на работе, то работодатель должен самостоятельно рассчитать и уплатить за работника НДФЛ, причем удерживается нужная сумма с заработной платы гражданина;
  • если даритель является другом или знакомым, то одариваемый должен самостоятельно рассчитать налог и подать декларацию, в которой будет указана оценочная стоимость дара.

Важно! Уклонение от уплаты налога приводит к необходимости нести ответственность гражданам, поэтому им придется уплачивать штрафы.

Может ли взимать работодатель налог, если его размер превышает половину заработной платы

Не допускается взимать налог, если его размер больше заработной платы человека на 50% или больше. Работодатель должен оповестить работника о том, что он не смог удержать налог. В этом случае у налогоплательщика возникает обязанность по его самостоятельной уплате.

Нужно ли платить налог на подарок? Смотрите видео:

Особенности получения подарка от частных лиц

Подарки могут дариться не только на работе, но и разными знакомыми людьми или друзьями. Важно! Обязательно платится налог с дорогостоящих подарков, если даритель не является близким родственником одариваемого. Необходимость по уплате данного налога возникает, если презент представлен:

  • земельным паем;
  • недвижимым имуществом;
  • акциями;
  • автомобильной техникой.

Важно! Не уплачивается НДФЛ с любого подарка, если он подарен близким родственником.

На какие подарки распространяется закон

Как оформить дарственную на квартиру у нотариуса? Подробности тут.

Если даритель не является родственником, а при этом дарит автомобили, акции, землю или недвижимость, то непременно уплачивается налог с оценочной стоимости данного подарка.

Как оценивается стоимость подарка

Получить данные о стоимости презента можно разными способами:

  • данная стоимость указывается в договоре дарения;
  • производится оценка стоимости имущества.

Какие подарки облагаются налогами?

Первый вариант считается самым простым, но встречается редко. Часто приходится производить оценку. Если подарена недвижимость или земля, то обычно используется кадастровая стоимость. Если подарена машина или акции, то заказывается независимая оценка, для чего учитываются рыночные цены.

Правила расчета налога

Расчет считается простым процессом, поэтому легко выполняется самим налогоплательщиком, однако учитывается стоимость дара. Например, была подарена машина, оцененная стоимость которой равна 320 тыс. руб. В этом случае размер налога будет равен:

  • для резидентов – 320000*13%=41600;
  • для нерезидентов – 320000*30%=96000.

Какие документы сдаются в инспекцию

Непременно надо отчитаться по налогу, для чего составляется декларация и сдается в инспекцию до 30 апреля следующего года. Если подарок был получен на работе, то данная обязанность возложена на работодателя.

При получении квартиры в наследство, надо ли платить налог? Смотрите тут.

Сроки оплаты налога и подачи декларации

Декларация должна сдаваться до 30 апреля следующего года, а налог платится до 15 июля этого же года. Квитанция на уплату налога приходи по месту жительства налогоплательщика после подачи им декларации в течение двух недель. Важно! Нерезиденты обязаны уплатить всю сумму до того момента, когда покинут территорию России.

Когда подарки не облагаются налогом

Существуют ситуации, при которых при получении подарка одариваемый не должен уплачивать НДФЛ с полученного дохода. К ним относится:

  • презент был подарен работодателем, а при этом за налоговый период, в качестве которого выступает год, общая сумма даров не превысила по стоимости 4 тыс. руб.;
  • дарителем выступал близкий родственник гражданина, причем не учитываются дальние родственники, к которым относятся двоюродные братья или сестры;
  • дарятся мелкие подарки частными лицами, поэтому они не являются землей, недвижимостью, акциями или автомобилями.

Что такое налог на подарок? Расскажет видео:

Таким образом, во всех вышеуказанных ситуациях не требуется рассчитывать и уплачивать налог, а также подавать декларацию.

Кто выступает близкими родственниками

Одним из условий, когда не требуется уплачивать налог, является наличие родственных отношений между дарителем и одариваемым. Близкими родственниками считаются:

  • родители;
  • бабушки и дедушки;
  • внуки;
  • родные братья и сестры;
  • дети.

Таким образом, во многих ситуациях при получении дорогостоящих подарков людям требуется уплачивать налог. Его размер зависит от стоимости подарка и резиденства гражданина. Уплачиваются средства до 15 июля следующего года, а также декларация передается до 30 апреля.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать – напишите вопрос в форме ниже:

Источник: https://NaRuki.ru/nasledovatelyu/darenie/nalog-na-podarok.html

Какие подарки облагаются налогом – Все о финансах

Налог на подарок от организации
(10 5,00 из 5)
Загрузка…

Согласно действующему Налоговому кодексу, любой человек, получивший доход, обязан уплачивать с него подоходный налог.

Это правило относится в том числе и к дорогостоящим подаркам. Не имеет значения форма получения дохода: натуральная или денежная, всё это считается экономической выгодой.

Поэтому возникает необходимость уплаты налога на подарок.

Что по этому поводу говорит закон

Стоит отметить, что даритель любого дорогостоящего или не очень имущества не обязан ничего платить и не должен подавать декларацию в территориальный орган налоговой. Обязанность по уплате НДФЛ ложится на плечи одариваемого.

На практике случается, что иногда даритель получает письмо с налоговой, в котором от него требуется задекларировать доход. Это происходит потому, что налоговый орган несвоевременно получает информацию о продаже/передаче имущества.

В этом случае достаточно пойти в налоговую, где написать заявление, добавив к нему копию подтверждающего ваши слова документа.

Подарком, согласно закону, считается любой предмет – от небольшой вещи до недвижимого или движимого имущества, который передаётся другому человеку безвозмездно.

В процессе передачи не допускается выставление определённых условий получения, если за презент взамен необходимо отдать другое имущество или некую денежную сумму, такой предмет уже не является подарком.

Закон не определяет термин «налога на подарок», есть лишь налог на доход.

Так, например, получение квартиры по договору дарственной расценивается как получение своего рода заработка.

Особенности процесса начисления налога регламентируются статьёй 226 Налогового кодекса РФ и федеральным законом №117 (глава 23 конкретно определяет, какой именно доход выступает объектом налогообложения). Здесь прописано, что подарки, полученные гражданами России, тоже облагаются налогом.

Перечень вещей, при дарении которых пошлину платить не нужно

От необходимости платить за них налог освобождены такие презенты:

  • Необходимые для обучения (финансы, которые нужны для оплаты стоимости обучения в колледжах и университетах при условии, что эти средства будут переведены напрямую на счёт образовательного учреждения). Т.е. родитель вправе лично, не передавая деньги ребёнку, заплатить за его учёбу и в этом случае у налоговой не возникнет никаких вопросов;
  • Суммы, которые будут израсходованы на оплату лечения и медицинских услуг при условии, что перевод идёт прямо в медицинское учреждение, где будет проходить курс восстановления или лечения;
  • Средства, которые перечисляются на счёт разного рода благотворительных фондов.

В любом случае не лишним будет проконсультироваться с юристом. В народе бытует мнение, что платить налог в России в 2019 году нет необходимости хотя бы потому, что налоговики просто не узнают о ценном подарке.

В реальности же получателю презента приходится идти и регистрировать своё право собственности на новенький автомобиль или квартиру. Помимо регистрации договора потом потребуется пойти в ЕГРП, которые прямо передают сведения в налоговую. Поэтому чтобы не иметь проблем, лучше заранее ознакомиться с действующим законодательством.

Так гласит Налоговый кодекс, а именно его статья №217, пункт 18. Здесь описаны виды доходов физлиц, которые не подлежат налогообложению. Среди прочих условий, позволяющих воспользоваться «льготой» есть родственная связь между дарителем и получателем дара.
Допустимая степень близкого родства:

  1. Родители, опекуны, усыновители;
  2. Дедушки, бабушки и внуки;
  3. Дети;
  4. Кровные братья и сестры.

В налоговой инспекции проверяется степень родства, которая должна быть первого порядка. Поэтому при получении дара, чтобы не пришлось платить за него налог, получатель подаёт пустую налоговую декларацию и документ, доказывающий факт родства с дарителем.
Давайте рассмотрим, какие подарки облагаются налогом, на паре простых примеров.

Марина получает подарок от дедушки – новенький автомобиль. Ввиду того, что 217 статья НК страны определяет перечень близких родственников, внучке нет необходимости декларировать подарок и платить с него налоги. Аналогичная ситуация с Татьяной, получившей от матери двухкомнатную квартиру на основании договора дарения. В этом случае достаточно подать пустую декларацию 3-НДФЛ.

Если же Виталий получит в подарок частный дом от тёти, то на основании все той же 217 статьи ему необходимо явиться в налоговую инспекцию, где заплатить 13% от стоимости объекта (тётя/дядя – не близкие родственники).

При определении величины налога на подарок в случае с квартирой ориентироваться необходимо на кадастровую стоимость объекта. Чтобы узнать её, необходимо обратиться к независимому оценщику, который проведёт все работы и выдаст заключение.

Какие подарки облагаются налогом и сколько придётся платить

Налоговый кодекс определяет типы подарков, которые облагаются налогом и при получении которых физическое лицо обязано уплатить НДФЛ:

  • Недвижимость, в том числе и комнаты или доли в квартире;
  • Транспортные средства;
  • Акции, доли и паи.

Исключения – если все это получено от близкой родни. В остальных случаях определяется рыночная стоимость товара (кадастровая в отношении квартир), которая используется как база для налогообложения.

Отдельно стоит остановиться на подарках от работодателя, с которых тоже требуется уплачивать НДФЛ. Такая необходимость возникает, если стоимость презента свыше 4 тысяч рублей.

Нередко случается, что на дни рождения или иные значимые события в их жизни работникам их работодатели дарят небольшое единовременное вознаграждение. На величину презента среди прочих факторов может влиять стаж человека и его должность.

Не имеет значения, денежная это выплата или материальная вещь – все эти вознаграждения, сумма которых выше 4 тысяч рублей, облагаются налогом.

Превышение этого лимита требует уплаты налога. Ставка будет зависеть от резидентства:

Это статья с сайта vseofinansah точка ru. Если вы ведите эту статью на другом сайте, значит ее украли.

  1. Резиденты РФ платят 13%;
  2. Нерезиденты РФ – 30% от величины подарка.

Если в рамках одного отчётного периода работник получает от работодателя несколько презентов, все они суммируются. Если полученная величина в налоговом периоде выше 4 тысяч рублей, с суммы, которая выше этого лимита платится НДФЛ в размере 13%.

Подробней о правилах взимания налога и подаче декларации

Процесс взимания налога зависит от того, кто и при каких условиях подарил подарок. Например, если это презент от работодателя, он самостоятельно рассчитывает величину НДФЛ за своего работника, после чего удерживает эту сумму с его заработной платы.

Сам работник избавляется от необходимости заполнять налоговые декларации и тратить время на походы в налоговую.
Если даритель – это близкий или знакомый, значит, получившему подарок необходимо брать на себя всю работу по расчёту величины налога и передачи декларации.

При этом необходимо помнить, что уклонение от выплаты налога карается штрафом.
После расчёта суммы заполняется декларация и до 30 апреля года, идущего за годом получения дара, передаётся в территориальный орган налоговой (по месту жительства налогоплательщика).

Декларацию можно как заполнять вручную, так и сделать это дистанционно – на сайте инспекции. Помимо декларации потребуется предъявить документы:

  • Оригинал паспорта и ксерокопию;
  • Документы непосредственно о подарке (акт приёма-передачи, дарственная и прочие).
  • Передать пакет документов можно лично или отправив заказное письмо с уведомлением о вручении. Дальше гражданину отводится срок до 15 июля, на протяжении которого он обязан уплатить пошлину. Все проблемы можно решить, обратившись в ФНС.

Нарушение описанных выше условий по оплате НДФЛ приводит к необходимости уплаты штрафа. Это 5% от налоговой суммы в случае несвоевременной передачи декларации в налоговый орган и 20% от суммы сбора, если человек вовремя на погасит задолженность перед государством. Штрафные санкции могут быть применены по двум эти пунктам.

Отдельного внимания заслуживает ситуация, когда подарок дарится несовершеннолетнему ребёнку. Сумму налога в размере 13% должны в таком случае оплатить его родители.

В налоговую потребуется предоставить такие документы:

  1. Непосредственно декларацию;
  2. Паспорт родителя, который будет платить пошлину;
  3. Договор, на основании которого был получен подарок;
  4. Свидетельство о рождении одариваемого ребёнка.

В случае с подарком ребёнку за неподанную декларацию штрафовать его фактически не имеют права. Это допускается только в случае, как только ему исполнится 16 лет. Но в любом случае не стоит допускать подобного варианта развития событий.

Выводы

Все физические лица, независимо от того, являются ли они резидентами страны или нет, обязаны уплачивать НФДЛ с подарков, если не соблюдается ряд условий.

Так, право на налоговые льготы получают те работники, которые получили от работодателя презент в размере меньше 4 тысяч рублей. На большие суммы предприятие само рассчитывает величину налога и взимает её с дохода сотрудника.

Освобождаются от налогообложения подарки от близких родственников, перечень которых утверждён законом.

Квартиры, машины и другие презенты от дальних родственников облагаются налогом 13%, а обязанность по заполнению и передаче декларации 3-НДФЛ ложится на плечи одариваемого. Это прописано в статье 217 Налогового кодекса. Чтобы доказать факт наличия родственных связей, налоговой службе могут потребоваться соответствующие документы.

Прочтите также: Нужно ли платить налог с дарственной на квартиру родственнику

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(10 5,00 из 5)
Загрузка…  

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/nalog-na-podarok

Налог с подарка физическому лицу в России

Налог на подарок от организации

Последнее обновление 2019-06-22 в 19:00

В России все виды доходов подлежат налогообложению. А относятся ли подарки к доходам? Рассмотрим далее в статье.

Облагаются ли налогом подарки

Гражданский кодекс (п. 1 ст. 572) определяет подарок как безвозмездную передачу прав на имущество (п. 28 ст. 217 НК РФ) дарителя одаряемому:

  • вещи;
  • деньги;
  • ценные бумаги;
  • имущественные права;
  • призы, выигрыши.

Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ, следующие доходы стоимостью до 4 000 руб. освобождены от налога:

  • подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей;
  • призы, полученные на конкурсах и соревнованиях;
  • суммы материальной помощи от  работодателя;
  • возмещение расходов на медицинские препараты работодателем сотрудникам и их родственникам;
  • выигрыши и призы на конкурсах, проводимых с целью рекламы;
  • материальная помощь инвалидам от общественных организаций инвалидов;
  • выигрыши от азартных игр и лотерей.

Если получатели подарков участники ВОВ, ветераны, узники концлагерей, то для них необлагаемая сумма 10 000 руб. Помощь и подарки этой категории граждан из средств бюджетов Российской Федерации , или средств иностранных государств  освобождены от налога без ограничения суммы (п. 33 ст. 217 НК РФ).

Важно! 

Налоговый период для определения облагаемой базы – календарный год (cт.216 НК РФ).

Подарки от работодателя

На предприятиях, в организациях иногда работодатели и индивидуальные предприниматели отмечают своих сотрудников наградами в виде даров к праздникам, юбилеям, памятным датам. Одариваемыми могут быть бывшие сотрудники, пенсионеры, отработавшие на предприятии.

Следует помнить, что подарки, денежные премии в связи с трудовыми достижениями, как поощрение по трудовому договору или положению о премировании (ст. 191 ТК РФ) облагаются подоходным налогом 13% полностью. Эта сумма включается в фонд заработной платы (ч. 1 ст. 129 ТК РФ).

Чтобы не возникало вопросов у инспекторов, в приказе надо четко прописывать причину награждения.

Пример 1

Наградить бухгалтера Иванову Анну Ивановну в связи с пятидесятилетним юбилеем сервизом стоимостью 4 000 руб.

Этот подарок не облагается налогом. Он не больше 4 000 руб. и не за трудовые заслуги.

Решение о награде сотрудника отражается в приказе с указанием:

  • фамилии, имени, отчества награждаемого;
  • в связи, с чем награждается сотрудник;
  • наименование предмета дарения;
  • стоимость.

Если одаривают работника несколько раз в году, следует вести учет. Когда сумма всех выданных подарков превысит 4 000 руб. (10 000 руб.), необходимо удержать налог 13% с суммы превышающей лимит.

Пример 2

Бывшему сотруднику, участнику ВОВ в честь 23 февраля вручили картину стоимостью 1 200 руб. Налогом не облагается сумма  меньше 10 000 руб.

В июле этому же бывшему сотруднику в честь юбилея вручили телевизор за 8 000 руб.

В декабре его поздравили с новым годом. Преподнесли коробку конфет за 750 руб.

Всего за год пенсионер был отмечен работодателем на сумму:

1 200 + 8 000 + 750 = 9 950 руб., что меньше 10 000 руб. НДФЛ не начисляется.

Пример 3

Главному бухгалтеру предприятия в ноябре в честь дня рождения подарили сертификат на бытовую технику в сумме 15 000 руб.

Заработная плата сотрудницы в ноябре 25 000 руб.

Расчет налога:

4 000 руб. – часть стоимости подарка, не облагаемая налогом в 2019 (п. 28 ст. 217 НК РФ).

НДФЛ = (25 000 + 15 000 – 4 000) × 13% = 4 680 руб.

На предприятиях нашей Родины работают и граждане из-за рубежа. Они тоже могут получать подарки, денежные вознаграждения. Отличие в размере налога на подарок свыше 4 000 руб.:

Порядок удержания НДФЛ

Если организация дарит подарок  деньгами, то удержать НДФЛ надо в день выдачи средств. А перечислить не позднее следующего дня  (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

Если это материальный подарок, то налог удерживается при ближайшем расчете заработной платы. Но удержать НДФЛ можно не более 50% от выплачиваемой суммы. Остатки переносятся в следующую выплату.

А если награду получил не сотрудник? Удержать налог нет возможности. Гражданина уведомляют и в налоговую инспекцию подают сведения (форма 2-НДФЛ) о не удержанном налоге (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Это необходимо сделать до 1 марта года, следующего за годом выдачи подарка (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Пример 4

Получение выигрышей и призов

Часто торговые предприятия проводят рекламные конкурсы с целью продвижения своих товаров. Участникам конкурсов вручаются всевозможные призы, сертификаты, предметы рекламы. Налог с подарка в конкурсе не начисляется только в пределах 4 000 руб.(п. 28 ст. 217 НК РФ). Сумма превышения облагается по ставке 35% (Пункт 2 ст. 224 НК РФ).

Информировать налоговую инспекцию о получении крупного выигрыша, приза выигравший должен сам (пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Пример 5

Гражданин Новиков Р.М. участвовал в розыгрыше призов, который организовал крупный хозяйственный магазин. Новиков Р.М. неоднократно приобретал здесь различную бытовую технику. В результате он получил несколько сертификатов на сумму 2 000 руб. – цена подарка не облагаемая налогом в 2019году.

Важно! Организация, проводящая конкурсы, выступает агентом по отношению к физическому лицу, при вручении приза стоимостью больше 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 Кодекса). Ей необходимо вести персонифицированный учет получателей.

А надо ли платить налог за полученный подарок от физического лица? Как его рассчитать? Ответ зависит от некоторых факторов и какой объект выступает подарком: деньги, машина, дом или земля.

Подарки в виде денег между физическими лицами

Источник: https://NalogBox.ru/nalogi/ndfl/s-podarka-fizlitsu/

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

Налог на подарок от организации

Из статьи Вы узнаете:

1. Какие налоги и взносы и в каком порядке необходимо начислить при вручении подарков сотрудникам.

2. Как учитываются подарки сотрудникам для целей расчета налога на прибыль, при УСН.

3. В каком порядке отражаются подарки сотрудникам в бухгалтерском учете.

Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку – подарить ему подарок. Поэтому многие работодатели практикуют «одаривание» своих сотрудников как часть корпоративной культуры.

Благо поводов для вручения презентов достаточно: это и официальные праздничные даты, такие как Новый год, День защитника Отечества (23-е февраля), Международный женский день (8-е марта), и индивидуальные, например, профессиональный праздник или день рождения сотрудника.

Однако, несмотря на всю торжественность момента, вручение подарков работникам с точки зрения бухгалтерского учета – хозяйственная операция, которую нужно правильно оформить, отразить в учете, рассчитать налоги и взносы.

Как все это сделать правильно и на что обратить внимание бухгалтеру, рассмотрим в этой статье.

Что такое подарок

Подарок подарку – рознь. Для того чтобы правильно оформить передачу подарка сотруднику, а затем правильно начислить налоги и взносы с этой операции, необходимо определить, как квалифицируется данный подарок с точки зрения гражданского и трудового законодательства.

1. Подарок, не связанный с трудовой деятельностью сотрудника (к юбилейным и праздничным датам и т.д.).

Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь (в том числе денежные средства, подарочные сертификаты), которую одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) на безвозмездной основе (п. 1 ст. 572 ГК РФ). В контексте этой статьи дарителем выступает работодатель, а одаряемым сотрудник. Передача подарка осуществляется на основе договора дарения.  

! Обратите внимание: договор дарения должен в обязательном порядке заключаться в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3 000 руб., а дарителем выступает юридическое лицо (п. 2 ст.

574 ГК РФ). Однако безопаснее для работодателя заключать письменный договор дарения с сотрудником в любом случае независимо от стоимости подарка, чтобы избежать возможных претензий налоговых органов и фондов.

Скачать Образец договора дарения между работодателем и работником

Если вручение подарков происходит массово, например, всем сотрудницам к 8 Марта, то нет необходимости заключать отдельные договоры с каждым сотрудником. В этом случае целесообразно составить многосторонний договор дарения, в котором каждый из получателей подарков поставит свою подпись (ст. 154 ГК РФ).

2. Подарок как поощрение за труд.

Трудовой кодекс РФ предусматривает право работодателя награждать своих работников ценными подарками в качестве поощрения за труд (ст. 191 ТК РФ). В этом случае стоимость подарка выступает как часть оплаты труда, а передача подарка происходит не на основе договора дарения, а на основе трудового договора с сотрудником.

Подарки, выдаваемые работникам как поощрение за труд, по сути, представляют собой производственные премии. О порядке документального оформления и подтверждения премий сотрудникам Вы можете прочитать в одной из предыдущих статей.

НДФЛ с подарков сотрудникам

Подарок, выданный сотруднику, как в денежной, так и в натуральной форме, признается его доходом и подлежит обложению НДФЛ. Обязанность по начислению и удержанию НДФЛ с доходов сотрудника лежит на работодателе, поскольку он является налоговым агентом.

При этом налогом облагается не вся сумма подарка, а только свыше 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Применяя данное ограничение,  нужно учитывать общую сумму подарков, выданных конкретному сотруднику в денежной и натуральной форме, в течение календарного года.

Пример.

  • В течение 2014 года сотрудница получила первый подарок в марте (к Международному женскому дню). Стоимость первого подарка 2800 руб. Так как стоимость подарка менее 4000 руб., НДФЛ с нее не начисляется. 
  • В сентябре 2014 года сотруднице вручили второй подарок ко дню рождения в сумме 3000 руб. В данном случае необходимо удержать НДФЛ с суммы подарка, превышающей 4000 с начала года, то есть с суммы 1800 руб. (2800 + 3000 – 4000).
  • Очевидно, что все последующие подарки данной сотруднице, выданные в текущем календарном году, например, к Новому году, должны облагаться НДФЛ в полном размере.

НДФЛ со стоимости подарков рассчитывается в общем порядке: по ставке 13%, если сотрудник резидент, по ставке 30%, если сотрудник не является налоговым резидентом РФ. Подробнее о том, кто такие резиденты и нерезиденты, а также об особенностях исчисления НДФЛ с доходов нерезидентом Вы можете прочитать в этой статье.

! Обратите внимание: момент удержания НДФЛ и перечисления в бюджет зависит от того, в какой форме выдан подарок (Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692):

  • если подарок выдан сотруднику в денежной форме, то удержать налог и перечислить его в бюджет необходимо в день выдачи суммы подарка из кассы или перечисления на лицевой счет сотрудника;
  • если подарок выдан в натуральной форме, то удержать и перечислить НДФЛ нужно в ближайший день выплаты денежных средств сотруднику, например, в ближайший день выплаты заработной платы. Если после вручения подарка сотруднику не будет производиться никаких выплат до конца календарного года, то работодатель должен не позднее одного месяца со дня окончания налогового периода (года) письменно сообщить сотруднику, а также налоговому органу по месту учета о невозможности удержания НДФЛ и не удержанной сумме налога. В этом случае на сотрудника заполняется справка 2-НДФЛ, в которой в поле «признак» необходимо указать значение «2», и предоставляется в ИФНС не позднее 31 января следующего года.

Доход, полученный сотрудником в виде подарков, отражается в справке 2-НДФЛ в следующем порядке:

  • сумма каждого подарка (в т. ч. не превышающая 4000 руб.) отражается в справке как доход с кодом 2720;
  • сумма подарка, не подлежащая обложению НДФЛ (т.е. до 4000 руб.), отражается в справке как вычет с кодом 501.

Страховые взносы с сумм подарков сотрудникам

Чтобы определить, начисляются страховые взносы с сумм подарков сотрудникам или не начисляются, нужно четко понимать, к выплатам какого характера относятся эти подарки.

Согласно закону № 212-ФЗ, страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения сотрудникам в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст.

7) и не облагаются выплаты и иные вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является переход права собственности на имущество (к которым относится договор дарения) (ч. 3 ст. 7). Это означает следующее:

  • если подарки выдаются сотрудникам на основании трудовых и коллективных договоров без составления договоров дарения, суммы таких подарков облагаются страховыми взносами;
  • если подарки (в том числе в денежной форме) выдаются сотрудникам на основании письменно заключенных договоров дарения, суммы этих подарков не облагаются страховыми взносами в ПФР, ФФОМС, ФСС, в т.ч. на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Источник: http://buh-aktiv.ru/podarki-sotrudnikam-oformlenie-nalogooblozhenie-uchet/

Нужно ли платить налог на подарок

Налог на подарок от организации

На сегодняшний день Законодательство РФ предписывает уплату налога с физических лиц в связи с получением некоторых подарков. И прежде чем планировать преподнести дорогой презент сотруднику или знакомому, нужно ознакомиться с некоторыми действующими положениями налогообложения.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

Подарком является вещь или недвижимость, которая передана дарителем на безвозмездной основе. Никаких встречных условий для получения дара не должно существовать. Налога именно на подарок нет, но так как все равно полученный презент – это доход, то НДФЛ заплатить одариваемый обязан.

Уйти от этого налогообложения не удастся. Даритель, преподнося подарок стоимостью, превышающую установленную необлагаемую цифру, должен сразу предупредить получающее его физическое лицо о необходимости заполнить декларацию и выполнить обязательства по уплате к положенному сроку.

Нюансы при оформлении

Если дар получен от работодателя на сумму, превышающую номинальный «барьер» в 4000 рублей, то уже отсюда «выплывает» НДФЛ, ложащийся на одаряемого. Когда презент дарится юридическим лицом в виде денежного вознаграждения, налог также взимается.

Опишем особенности такого налогообложения:

  • Когда деньги, или дар намеревается вручать руководитель предприятия своему сотруднику, НДФЛ может быть вычтен бухгалтерией из его насчитанной заработной платы.
  • Если средства или имущество дарится 1 работнику (к его дню рождения), то нужно заключить с ним договор дарения. Такой договор также заключается, если сумма подарка выше 3000 руб.
  • Когда дарятся презенты всем сотрудникам, резонно заключить многосторонний договор дарения. Каждый сотрудник обязан поставить подпись в этом документе.

Работодатель также может не заключать такой договор, в случае, когда деньги оформлены как премиальное вознаграждение. Тогда НДФЛ не платиться. Если в организации есть профсоюз, работник может получить подарок от него. В этом случае налог тоже не предусмотрен.

Но при этом должны выполняться такие условия:

  • Подчиненный обязан быть участником профсоюза;
  • Трудовые успехи не имеют отношения к денежному размеру подарка;
  • Средства для вознаграждения берутся из взносов в профсоюз.

Все же когда НДФЛ платит само предприятие, взимается он из заработной платы сразу, в день выплаты, причем в полном размере.

Имущество от физических лиц

Если получено имущество на безвозмездной основе: либо недвижимость, либо земельные паи от человека, не являющимся близким родственником, НДФЛ также требуется заплатить. Эти законы распространяются на любые акции или автомобильную технику, но не на иные подарки.

Но! Если получено имущество от близкого родственника, НДФЛ не платится!

Размер налога

Платится НДФЛ одариваемым лицом в размере 13% от суммы дара. Нерезидент платит более высокую ставку – 30% от стоимости подарка. Для нерезидентов, которые являются беженцами, проживающими в России, ставка снижена и также составляет 13%.

Сейчас берется для расчета рыночная стоимость товара. Но когда дарится недвижимость, то берется кадастровая стоимость имущества. До 2014 года оценка имущества была иная. Цена бралась для расчета налога та, которая имеется в договоре дарения.

Для точного расчета удобно пользоваться услугами профессиональных оценщиков. Хотя и самим несложно посчитать налог, предварительно получив небольшую консультацию у юриста. Стоит заметить что:

  • Для нерезидентов ставка может быть снижена, только когда между странами подписано соответствующее международное соглашение
  • В случае неуплаты налога, или нарушения указанных сроков, на физическое лицо (плательщика) накладывается штраф. Неуплата – это умышленный факт, и одариваемый будет обязан заплатить штраф в размере 40% от неуплаченной суммы.
  • Льгот на уплату нет никаких. За детей платят их родители или же опекуны.

В договоре дарения несовершеннолетний ребенок указывается так: «одаряемый в лице представителя».

Сумма НДФЛ исчисляется так. Если подарок стоит 80 000 руб., а ставка налога – 13%, то 80 000 х 13%. Значит в налоговую плательщик вернет 10 400 рублей.

Вознаграждение либо дар от работодателя вычисляется иначе. Законно уменьшить сумму на 4000 руб., если платит работник сам. Это значит, что если стоимость, к примеру, 20 000 руб., то база равна (20000 – 4000). То есть ставка в 13% умножается на 16000. Сумма, которую требуется заплатить – 2080 рублей.

Работодатель не должен взимать НДФЛ, если его сумма составляет более 50% от заработной платы работника. При этом работодатель обязательно должен направить подчиненному уведомление о невозможности удержать с него налог. И работник платит самостоятельно.

Как оплатить

Порядок оплаты прост. Но важно выполнить все в точности. Условия и сроки уплаты указаны в статье 229 налогового кодекса РФ.

Налогоплательщик обязан:

  • Подготовить договор дарения, соответствующий законам РФ. Он должен быть оформлен в Регистрационном комитете.
  • Собрать пакет документов и отправить в ИФНС, который рассчитает сумму оплаты и вышлет плательщику квитанцию.
  • Квитанция должна прийти к плательщику в течение 2 недель после подачи всех документов.
  • Заплатить требуемую сумму до 15 июля. Если плательщиком является нерезидент России, то он уплачивает всю сумму до того, как выезжает из страны.
  • Все необходимые реквизиты для уплаты запрашиваются в налоговой инспекции.

Кто относится к налоговым резидентам, а кто к нерезидентам? Налоговым резидентом страны считается физическое лицо, которое проживало на территории России 183 дня безвыездно в течение года.

Если дарится квартира, требуется подавать в ИФНС такие документы:

  • справка из БТИ, где указана номинальная стоимость недвижимости;
  • дарственная;
  • свидетельство о государственной регистрации, являющееся законным основанием владения недвижимостью;
  • заполненная по всем правилам декларация НДФЛ, относящаяся к соответствующему налоговому периоду, и поданная до 30 апреля;
  • паспорт и копия (нерезидент приносит любой иной документ, для удостоверения личности);
  • акт приема-передачи имущества, свидетельствующий о передаче прав одариваемому лицу.

Для справки уточним, что одариваемый имеет право отказаться от недвижимости, когда не может заплатить выставленную на оплату сумму. Тогда оформляется заявление на отказ, и передается в Регистрационную службу.

Когда подарок не облагается налогом

Налог на подарок не начисляется, если одариваемый и даритель находятся в родственных связях. В законах РФ принимаются во внимание только близкие кровные родственники. Степени родства более удаленные, как в других странах (двоюродные братья или сестры, племянники) исключаются из круга родственников, и должны оплатить НДФЛ полностью.

Итак, к родственникам, неплательщикам налога относятся:

  • супруги, чей брак официально зарегистрирован;
  • братья, сестры (родные);
  • имеющие 1 общего родителя братья или сестры;
  • дети (родные или усыновленные);
  • родители;
  • бабушки и дедушки;
  • внуки.

Эти лица освобождаются от НДФЛ с дарственной собственности по статье 217 Налогового Кодекса. Для контроля ситуации в ФНС подаются те документы, что могут подтвердить родственные связи.

Не платится НДФЛ еще в одном случае, ― когда от других лиц получены в подарок деньги. Это не имущество, которое облагается ежегодно налоговыми обязательствами, и поэтому подавать никаких деклараций не требуется.

Вывод

Физические лица (то ли резиденты, то ли нерезиденты), получившие имущество на территории России, должны заплатить НДФЛ. Регистрируется налог в ИФНС до апреля месяца (до 30 числа), а платится ― до 15 июля следующего за нынешним года.

Когда дарителем подарка суммой 4000 рублей и выше является юридическое лицо, то предприятие само рассчитывает налог, отправляет декларацию и платит за своего подчиненного. Если общая сумма налога по форме НДФЛ выше 50% дохода сотрудника, предприятие не может платить в ФНС. И работник сам оформляет декларацию и платит меньшую сумму. С суммы подарка тогда вычитается те самые 4000 рублей.

Для оформления дарственной на далекого родственника либо на другое физическое лицо нужно предварительно оформить ряд документов и правильно заполнить 3 НДФЛ. Денежные средства, полученные в подарок от физических лиц, не облагаются налогом

Состоящие в близких родственных связях люди освобождены от уплаты НДФЛ согласно налоговому Кодексу РФ.

Источник: https://nasledovanie24.ru/nasledovatel/darenie/nalog.html

Юрист гражданам
Добавить комментарий