Расчет пеней по транспортному налогу

Пени за неуплату транспортного налога физическим лицом: размер и расчет пени в 2019 году

Расчет пеней по транспортному налогу

Каждый автовладелец несет ответственность по оплате транспортного налога (ТН) за авто, которое является его собственностью. Налог следует оплатить своевременно. Например, налог за 2018 год нужно оплатить в 01.12.2019 г.

, иначе на автовладельца будет наложена санкция (пени) за каждый суток просрочки. О том, что из себя представляет пеня, каков размер пени за просрочку транспортного налога, как уплатить пени по ТН и т.д., можно узнать в этой статье.

Что из себя представляет пеня

Пеня является одним из вероятных последствий по неуплате ТН. Данный вид санкции назначается в случае, если налогоплательщик своевременно не уплатил налог на транспорт. Сумма рассматриваемой санкции, которая является процентным начислением на общий размер налога, может быть увеличена в случае каждодневной просрочки.

Например, если владелец автотранспортного средства оплатит ТН 6-го декабря 2018 года, то пеня начисляется за 5 дней, поскольку крайний срок оплаты ТН ̶ 1 декабря.

Следует различать такие понятия, как пеня и штраф. В отличие от пени, штраф, который налагается в случае неоплаты ТН, является фиксированной суммой, которая не может быть увеличена за каждый день просрочки.

Следует учесть, что если гражданин своевременно не оплатил сумму налога, по отношению к нему одновременно могут быть применены 2 вида наказания ̶ штраф и пеня.

Kакая пеня начисляется за неуплату транспортного налога

Существует определенная формула, по которой можно рассчитать, сколько составляет размер штрафной санкции. Для получения размера пени следует перемножать:

  • ставку пени, установленной на уровне региона;
  • просроченную сумму начисленной налоговой суммы;
  • количество суток просрочки.

Нужно учесть, что процент пени по ТН составляет 1/300 от общей рефинансированной ставки, которая актуальна на момент оплаты налога.

Итак, размер пени можно рассчитать, согласно статьи 75 НК РФ. Для этого применяется нижеуказанная формула:

Пеня не может быть начислена в нижеуказанных случаях:

  • Если на имущество плательщика наложен арест.
  • Если по решению суда никакие операции невозможно осуществить по счетам в коммерческих банковских учреждениях.

Как узнать размер пени

Размер пени можно узнать несколькими способами. Если налогоплательщик не заплатит ТН, получит от налоговой службы уведомление о наличии задолженности. Если автовладелец не получил извещение, то он может узнать о размере задолженности:

  • посредством личного посещения в отделение ИФНС;
  • через портал госуслуги;
  • на официальном сайте ФССП. Здесь также можно узнать было ли возбуждено судебное дело по определенному налогоплательщику.

Можно произвести самостоятельный расчет для оплаты пени. Можно также воспользоваться онлайн калькулятором, для чего необходимо указать:

  • тип налога;
  • кто является налогоплательщиком (гражданин или организация);
  • сумму задолженности;
  • установленный срок уплаты налога на транспорт;
  • дату фактической оплаты.

До того как нажать на вкладку «Рассчитать», пользователю рекомендуется согласиться с тем, чтобы день оплаты был включен в  просрочку. Для этого необходимо поставить галочку перед соответственным предложением.

Помимо того, в случае использования онлайн калькулятора пеней, пользователь может настроить персональный календарь и получить напоминания насчет сроков оплаты.

Kак уплатить пени по транспортному налогу

Нужно учитывать, что если уполномоченный орган не пришлет автовладельцу уведомление за месяц до срока оплаты ТН, то гражданин не будет иметь задолженности, то есть, если работник компетентного органа не отправит уведомление в указанный срок, то на плательщиков налога не будут наложены штрафные санкции.

После получения требования об оплате налоговой суммы вместе с пеней налогоплательщик обязывается осуществить платеж в пределах 8-дневного срока со дна получения уведомления.

Следует учесть, что после расчета пени по налогу, перед оплатой этой суммы, рассматриваемый процесс отражается бухгалтерскими проводками.

После определения размера задолженности автовладелец должен погасить данный долг:

в кассе ИФНС, где было зарегистрировано автотранспортное средство;

  • в любом отделе Сбербанка;
  • посредством электронного кошелька Киви;
  • посредством перевода денежных средств со счета, открытого в Альфа-Банке.
  • на сайте налог.ру, для чего необходимо зарегистрироваться на этом сайте и открыть личный кабинет.

После оплаты задолженности автовладельцу рекомендуется хранить у себя квитанцию об оплате указанной суммы.

Требование о погашении долга в судебном порядке

Следует учесть, что если размер пени довольно большой, то это значит, что плательщик налога, в большой степени, сознательно избегает оплаты долга. Если у фирмы нет инициативы самостоятельно исчислять пени, то это также свидетельствует о ее слабой заинтересованности в оплате долга.

Если сумма задолженности достигнет, как минимум 3 тыс. руб., то сотрудники компетентного органа вправе взыскать этот долг в судебном порядке. Для этого нужно соблюсти срок исковой давности, который составляет 3 года, то есть подать исковое заявление нужно в пределах 36 месяцев со дня просрочки оплаты.

Заявление о взыскании задолженности рассматривается судом без присутствия сторон судебного разбирательства.

После принятия судебного решения данный документ передается судебным приставам для возбуждения исполнительного производства.

После получения судебного акта судебные приставы обязываются взыскать долг с ответчика в пределах 2-месячного срока с момента возбуждения исполнительного производства.

Во время взыскания долга должен быть соблюден определенный порядок, согласно которого, взыскание обращается на:

  • Денежные средства должника, которые зачислены на его банковский счет, а также на электронные деньги налогоплательщика. В таком случае денежные средства начисляются на указанный счет.
  • Имущество, которое находится во владении у другого лица на основе контракта.
  • Иного имущества, за исключением драгоценных вещей и других предметов роскоши.

Если под арестом находятся не денежные средства, а иное имущество (квартира, автомобиль и т.д.), то по решению суда это имущество должно быть реализовано, и деньги, полученные от отчуждения имущества, должны быть внесены в казну.

Кбк по тн для организаций и физических лиц

По сравнению с физическими лицами, организации самостоятельно исчисляют налог. Налогоплательщики получают уведомление из ФНС с требованием оплатить налоговую сумму вместе с пеней.

Если физическое лицо не получает указанное уведомление, он должен осведомить налоговую инспекцию, о том, что он владеет автотранспортным средством, подлежащим налогообложению. Многие бухгалтера задаются вопросом, произошли ли изменения в КБК по ТН для организаций или нет.

Необходимо свое внимание сфокусировать на нижеуказанную таблицу КБК (коды бюджетной квалификации) для оплаты ТН и пени:

НалогоплательщикНалогКБК
Физ. лицопеня182 1 06 04012 02 2100 110
Юр. лицопеня182 1 06 04011 02 2100 110

Организации должны оплатить пени, использовав КБК. Перед тем, как производить платеж, требуемый КБК, в случае самостоятельного расчета, следует уточнить в ФНС. Если автовладелец не оплатит ТН, то сотрудники уполномоченного органа отправляют ему уведомление с требованием оплатить налоговую сумму вместе с пеней. В этом уведомлении также указывается КБК.

Рекомендации юристов

Несмотря на то, что плательщик налога является должником по ТН, он имеет определенные права. Специалисты по юридическим вопросам советуют гражданам и организациям обратить свое внимание на нижеуказанные рекомендации:

  • Транспортный налог и начисленные пени должны быть оплачены после получения уведомления от уполномоченного органа.
  • Должник может быть привлечен к административной ответственности лишь на основе судебного решения. Без указанного акта не могут быть закрыты банковские счета налогоплательщика либо не возможна конфискация его имущества.
  • Если уведомление охватывает в себе период больше 36 месяцев, то оно может быть оспорено в судебном порядке.

Законодательство предоставляет возможность оплатить начисленные пени рассрочкой, либо получить некоторые льготы. Также могут быть учтены некоторые обстоятельства, например, если физ. лицо или организация стали банкротами, или лицо включено в категорию льготников.

В определенных случаях в процессе уплаты пени предусматривается отсрочка, которая может составлять 12 месяцев.

Помимо того, в 2018 году была объявлена амнистия по транспортному налогу. Для освобождения от оплаты ТН и начисленных пени за предыдущие 3 года нет необходимости предоставить в ФНС документы ̶ сотрудники этого органа спишут долги самостоятельно.

Следует учесть, что задолженность по налогам и начисленных пений может быть погашена:

  • посредством терминала;
  • через интернет.

Итак, каждый автовладелец обязан оплатить транспортный налог. В случае несвоевременной оплаты ТН, на налогоплательщика будет наложена штрафная санкция (пения), размер которой с каждым днем будет увеличен в случае просрочки оплаты. Если ТН не будет оплачен в указанный срок, то граждане получат уведомление с требованием оплатить задолженность.

Для расчета размера пени можно воспользоваться вышеуказанной формулой либо онлайн калькулятором.

После оплаты налога вместе с пеней, налогоплательщику с использованием КБК рекомендуется обратиться в компетентный орган, чтобы уточнит, прошел ли платеж.

Пени за неуплату транспортного налога обновлено: Декабрь 18, 2018 автором: admin

Источник: https://lawcars.ru/peni-za-neuplatu-transportnogo-naloga/

Расчет пени по транспортному налогу 2018

Расчет пеней по транспортному налогу

Необходимость расчета пени по налоговым платежам возникает, когда начисленные суммы налогов, а также обязательных страховых платежей в казну государства уплачиваются позже сроков, установленных в соответственном законодательстве.

Важно знать, что уплата налогов и взносов считается завершенной только после предъявления соответственного поручения в банк. Оно подтверждает перечисление денежных средств на счет государственного казначейства.

При этом, на банковском счете лица, которое предъявляет поручение, должна быть достаточная сумма остатка, в момент совершения платежа. Если все эти критерии не выполняются, то происходит начисление дополнительных, обязательных платежей в виде пени.

Что такое пеня по налогам?

Пеня должна быть выплачена в дополнение к сумме налога, ее начисление происходит ежедневно на протяжении всего периода просрочки платежа. Она начинает начисляться сразу же, после истечения срока налогового или страхового платежа.

Есть только одно исключение для единого сельскохозяйственного налога, по нему пеня рассчитывается в соответствии с главой 26.1 НК РФ.

Пеня — еще играет роль государственного инструмента, обеспечивающего своевременную уплату налогов и сборов. Потому что ее начисление прекращается только в тот день, когда был погашен просроченный платеж. Она всегда начисляется в процентном соотношении к неуплаченной сумме по одному виду платежа.

Об ужесточении штрафов за просрочку уплаты налогов в 2016 году рассказано в следующем видеосюжете:

Начисление пени

Начисление и расчет налоговой пени регламентируется государственным Налоговым Кодексом.

Существует несколько основных мотивов для начисления пени:

  • самый распространенный – когда налогоплательщик не произвел выплату денежного обязательства в установленный период;
  • когда контролирующий налоговый орган выявил занижение суммы налогового платежа;
  • существует обстоятельство, когда начисление пени может распространяться на налогового агента, если он перечислил сумму налогового платежа плательщика позже необходимых сроков (то есть, когда просрочка произошла по вине работников налоговой инспекции);
  • начисление пени может проводиться не только на рынке внутри государства, но и начисляться на операции ввоза, вывоза товаров через границу (таможенная пошлина).

Также существуют случаи, когда пеня по налогам не начисляется:

  • не начисляется на суммы недоимок, образовавшиеся у плательщика налогов и сборов, по причине предоставления им разъяснений в письменной форме о порядке начисления и уплаты платежей, или из-за решения им других задач касающихся действующего законодательства НК РФ, данных плательщику местным налоговым органом. Чтобы подобные обстоятельства брались в учет при решении вопроса начисления пени – необходимо их подтвердить соответствующим документом. Его можно взять в налоговой инспекции. Вышеуказанное исключение относится так же к налоговым агентам (когда на них падает обязательство уплатить пеню, данный пункт может освободить от уплаты);
  • если у плательщика налогов есть переплата по соответственным видам платежей;
  • если размер переплаты полностью погашает пеню;
  • начисляется не в полном размере, если сумма переплат меньше чем размер недоимки по виду налога, в таком случае пеня снижается пропорционально размеру недостающей недоимки.

Переплата — денежные средства, включающие в себя излишки, образовавшиеся при уплате налогов, пени, штрафов. Она может использоваться для погашения задолженностей если выполняются условия:

  • переплата перечисляется на перекрытие недоимки налоговыми органами;
  • перечисление переплат может проводиться только для погашения местных, региональных и федеральных налогов.

Порядок расчета

Например, налог нужно заплатить до 30-го марта, но налогоплательщик не смог внести необходимую сумму на погашение налоговой задолженности до 30-го числа включительно. Это значит с 31-го марта начинает начисляться пеня.

Ее начисление будет производиться до самого дня погашения налоговой задолженности в полном ее объеме. Но есть одна особенность при определении сроков начисления пени.

Период ее накопления, не совсем точно определен в НК РФ, поэтому его нужно уточнять у контролирующих налоговых органов.

Размер пени начисляется в процентах, в отношении сумм просроченных налоговых платежей. Процентное отношение приравнивается к 1/300 установленной ставки рефинансирования Центрального Банка страны.

Действующая формула расчета пени текущего года:

Ставка рефинансирования – это постоянно изменяющаяся величина, поэтому, в процессе начисления пени берется, актуальная на день начисления пени, ставка.

Как рассчитать пени по налогу: транспортному, на прибыль, за просрочку

Расчет пеней по транспортному налогу

Законопослушные граждане России обязаны вносить налоговые платежи, которые в свою очередь формируют государственный бюджет. За счет этих средств обеспечивается развитие и защита нашего государства.

Понятное дело, что есть порядочные налогоплательщики, которые ответственно подходят к исполнению своих обязанностей перед страной, а есть те, кто пренебрегает своим государственным долгом.

Чтобы воздействовать на злостных неплательщиков, предусмотрены пени за несвоевременную уплату налога.

Общая информация о налоговой системе РФ

Налоговая система России — это государственный механизм взимания обязательных платежей, сборов и страховых взносов с населения. Основным документом, регламентирующим деятельность данной системы, является Налоговый кодекс Российской Федерации. На основе его положений издаются федеральные законы, которые также обязательны для исполнения для всех субъектов и объектов налогообложения.

Расчет пеней самостоятельно

Основные принципы при налогообложении:

  • равенство и всеобщность;
  • сбор платежей только в денежном эквиваленте, исчисляющимся в государственной валюте РФ;
  • справедливость налогообложения;
  • конкретизация налоговых платежей.

Данные платежи обязательны для уплаты всеми лицами, имеющими доход на территории нашей страны. Отчисления в бюджет производятся только из собственно заработанных средств налогоплательщика. Такие взносы являются безвозмездными и направлены на экономическую поддержку государства.

Во 2-й главе Налогового кодекса РФ, в статье 12 определены основные виды налоговых платежей на территории России. Они охватывают все сферы деятельности физических и юридических лиц и подразделяются на следующие виды:

  • федеральные;
  • региональные;
  • местные налоги.

Федеральные налоги действуют на всей территории государства и обязательны для внесения в бюджет всеми налогоплательщиками. Например, налог на прибыль обязателен для всех ИП и организаций, ведущих деятельность, направленную на извлечение прибыли.

Региональные взносы устанавливаются отдельными регионами и обязательны для уплаты в зоне соответствующего региона. Но это не значит, что отдельный территориальный налоговый орган может издать по своему усмотрению акт о налогообложении какой-либо определенной сферы.

Важно! Все виды налоговых платежей устанавливаются на основании НК РФ. Непредусмотренные в нем виды сборов недопустимы на территории РФ.

В полномочия региона входит только определение ставки, порядок и сроки налоговых взносов субъектов региона на основании и в пределах, которые установлены для него Налоговым кодексом РФ. Также регионам позволено разрабатывать способы учета налоговой базы, категории налоговых льготников и конкретизировать основания и механизм их применения на практике.

Местные налоговые платежи включают в себя установленные Налоговым кодексом и изданными на его основании актами представительных налоговых органов муниципалитетов.

Они обязательны для уплаты на территориях, входящих в этот муниципалитет. Например, в городах и районах устанавливаются определенные ставки земельных налогов. Но все они находятся в границах от 0,3% до 1,5%.

Больший процент налогообложения не допускается кодексом.

Все виды налогов в обязательном порядке должны быть уплачены в установленный срок. За намеренное уклонение от своевременной оплаты будет начисляться неустойка. Пени за просрочку капают за каждый неоплаченный день.

https://www.youtube.com/watch?v=3srCrNFdf48

Пени за неуплату начисляются за каждый просроченный день

Сроки для уплаты

Срок давности по налогам физических лиц

Статья 57 НК РФ говорит, что сроки для налоговых взносов для каждого вида устанавливаются отдельно, с учетом положений кодекса. Изменять и переносить сроки уплат допускается только в установленном порядке. Срок уплаты обуславливается конкретной датой. Также он может определяться в следующих временных периодах:

  • год;
  • квартал;
  • месяц;
  • день (количество дней).

Помимо того, что для каждого вида определяются отдельные сроки уплаты, по ним также ведется отдельный расчет штрафов за невнесение платежа. Разобрать то, как происходит расчет пени можно на примере транспортного налога и налога на прибыль.

Правильный подсчет транспортного налога

Расчет налога на имущество

Необходимо помнить, данный вид государственных платежей относится к взносам, определяемым налоговым органом. Производить оплату по нему стоит только после получения извещения о сумме начисления.

Известить налогоплательщика органы обязаны не менее чем за 1 месяц до срока, установленного для платежа. Чтобы заранее знать, какую сумму подготовить, можно использовать онлайн-калькулятор.

После внесения необходимых данных сервис быстро выставит примерный счет к уплате.

Размер суммы может рассчитываться непосредственно в отделении инспекции. Тогда взнос производится только после получения уведомления от инспектора.

Если налогоплательщик не имеет доступа к таким сервисам или просто привык считать все расходы самостоятельно, то необходимо воспользоваться следующими формулами расчета.

При владении автомобилем меньше года:

Сумма = Ставка налога для региона × Мощность ТС (количество л. с.) × количество месяцев владения/12 (для 1 месяца или менее налогообложение не предусмотрено).

Если транспортное средство во владении год и более, то расчет немного изменяется:

Сумма = Ставка налога для региона × Мощность ТС (количество л. с.).

При стоимости автомобиля более 3 млн рублей и владении им меньше года расчет производится по следующим показателям:

Сумма = Ставка налога для региона × Мощность ТС × (количество месяцев владения ТС в году / 12 месяцев) × Повышающий коэффициент.

Если владение транспортным средством стоимостью более 3 млн рублей длится более 1 года, то формулу расчета меняется на:

Сумма = Ставка налога для региона × Мощность ТС (количество л. с.) × Повышающий коэффициент.

Примеры расчета

Общая информация о транспортном средстве: автомобиль, мощностью 160 л. с., ставка налога берется из Налогового кодекса. Пример расчета транспортного налога по общим ставкам, если человек владеет автомобилем с мощностью двигателя 160 л. с.:

160 л. с. × 3,5 = 560 рублей.

Если автомобиль в собственности 5 месяцев: 160 л.с. × 3,5 × (5 мес. / 12 мес.) = 233.

При расчете транспортного налога учитываются лошадиные силы ТС

Транспортное средство мощностью 160 л. с., в собственности — год, стоимость авто составляет 3 млн рублей, с года выпуска прошло 4,5 месяца: 160 л.с. × 3 × 1,5 = 720 рублей.

Итак, как видно рассчитать транспортный налог нетрудно. Ставки на него увеличиваются с повышением количества лошадиных сил транспортного средства.

Это справедливо, так как от эксплуатации более мощного автомобиля значительнее изнашивается и дорожное покрытие.

Конечно, рассматривать один автомобиль «премиум» класса в этом аспекте бессмысленно, но в совокупности такие марки наносят весомый урон дорогам.

Начисление пеней

Невыплата транспортного налога в срок провоцирует начисление пеней. В ст. 75 части 3 НК РФ говорится, что пеня за просрочку налогового взноса начисляется за каждый пропущенный день.

Размер пени по транспортному налогу рассчитывается в процентном отношении от неуплаченной суммы. Процентная ставка пени равна 1/300 от ключевой ставки Центробанка на день просрочки.

Важно! Данная ставка имеет тенденцию к изменениям, отчего расчет начисления пеней усложняется. Например, за 2018 года ключевая ставка меняла свой показатель с 7,5 в феврале на 7,25 в марте. При расчете используется именно тот показатель, который действует на день просрочки.

Данный показатель можно уточнить на сайте Центробанка. Итак, пени за неуплату транспортного налога подсчитываются по следующей формуле:

Пеня = сумма налога × количество дней просрочки × ключевая ставка на день просрочки/300.

Например, сумма установленного платежа — 3000 рублей, ключевая ставка Центробанка за весь период просрочки не менялась и равна 7,2, количество просроченных дней — 6: 300 × 6 × 7,2/300 = 432.

432 — это сумма пени по транспортному налогу.

Общая сумма к уплате = сумма платежа + сумма пени = 3000 + 432 = 3432 рублей.

Если неплательщик имеет физический статус, то процентная ставка в размере 1/300 применяется для всего периода неуплаты. А если статус юридический, то для первого месяца применяется 1/300, а со второго — 1/150.

Обратите внимание! Сумма пени увеличивается пропорционально количеству просроченных дней. Поэтому в интересах граждан скорее погасить задолженность.

Правильный расчет налога на прибыль

Чтобы не допустить переплаты, а при необходимости правомерно истребовать возврат излишней уплаченной суммы, не помешает самостоятельно научиться рассчитывать доход на прибыль.

Особенно если учесть, что разница в один ноль, добавленный по ошибке, в автоматической системе расчета сумм может существенно увеличить размер оплаты.

Узнать заранее примерную сумму предстоящего взноса поможет собственный расчет.

Из названия понятно, что уплачивается он с прибыли предприятия. Прибыль представляет собой чистую сумму, полученную организацией после реализации услуг, за вычетом всех расходов, связанных с процессом производства.

Итак, прибыль рассчитывается по формуле:

Прибыль = Доходы — Расходы.

  • К расходам относятся следующие издержки производства:
  • Расходы на сырье или на закупку товаров.
  • Заработная плата и взносы во внебюджетные фонды.
  • Амортизация.
  • Расходы на топливо.
  • Услуги сторонних организаций (аренда, связь, аудит и т .п.).
  • Прочие расходы.
  • Ежемесячные платежи (например, проценты по кредитам).

Рассчитав прибыль, можно переходить к следующему пункту — это сумма налога на прибыль. Согласно НК РФ главе 25 ст. 284 налоговая ставка установлена в размере 20%. В 2018 году из них 3% зачисляются на расчетный счет федерального бюджета, остальные 17 — на счет региона. Отсюда: сумма налога на прибыль = прибыль × 20%.

Например, организация за 2016 г. имеет показатели (без учета НДС):

  • Выручка — 200 млн руб.
  • Вырученные проценты по займам — 12 млн руб.
  • Сырьевые расходы — 80 млн руб.
  • Зарплата работникам и взносы за них — 50 млн руб.
  • Оплата электроэнергии — 10 млн руб.
  • Услуги сторонних организаций — 20 млн руб.
  • Проценты по кредитам — 12 млн руб.

Расчет суммы налога:

НБ = (200+12) — (80+50+10+20+12) = 40 млн руб.

НП = НБ × 20% = 40 млн руб. × 20% = 8 млн руб.

Расчет пеней при помощи онлайн-калькулятора

Стоит отметить, что дынный взнос уплачивается ежеквартально или ежемесячно. Если организация имеет выручку менее 15 млн рублей, то от уплаты ежемесячных авансовых взносов она может быть освобождена с предоставлением права вносить необходимые суммы ежеквартально.

Для организаций с большими лимитами выручки ежемесячные взносы обязательны. Соответственно при несвоевременной уплате данных платежей они подвергаются начислению пени согласно общим правилам. Рассчитать сумму пени по налогу можно по формуле, которая уже рассмотрена выше:

СП = СН × R / 300 × КД. Где:

  • СП — сумма пеней;
  • СН — сумма налога;
  • R — ставка рефинансирования Банка России;
  • КД — количество дней просрочки.

Для юридического лица со второго месяца неуплаты процентное соотношение ключевой ставки Центробанка берется в размер 1/150. Общая сумма к уплате складывается из суммы назначенного платежа и пени.

Итак, как посчитать пеню за просрочку платежа по налогам и полную сумму, необходимую к уплате, теперь понятно. Конечно, удобнее использовать программированные калькуляторы, но принцип, по которому идет расчет пени по налогам, понимать все равно необходимо.

Важно вовремя вносить платежи. Если своевремнно всё оплатить, то удастся избежать лишних финансовых растрат, а также общения с судебными приставами.

Неплатеж может обернуться не только начислением пени, но и может быть расценена как уклонение от уплаты налогов, что согласно ст. 112 УК РФ является уголовным преступлением.

Помимо уплаты штрафов, исчисляемых несколькими сотнями тысяч рублей, данная статья предусматривает и реальные сроки лишения свободы.

Источник: https://shtrafsud.ru/dokumenty/rascet-peni-po-nalogam.html

Калькулятор пеней 2019 | Формула расчета пеней по налогам | КБК для уплаты пени — Контур.Бухгалтерия

Расчет пеней по транспортному налогу

Руководители бизнеса и бухгалтеры, даже самые добросовестные, вынуждены иногда платить пени. Что это такое, почему их нужно платить, как рассчитать пени и какие дни включать в расчет, — расскажем в статье. А еще вы сможете бесплатно рассчитать пени с помощью нашего онлайн-калькулятора.

Что такое пени

Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов.

Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору.

Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.

У налоговых платежей есть строгие сроки. При нарушении сроков налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты налога. Чтобы остановить рост пеней, скорее заплатите налоги или взносы. Пеня составляет процент от неуплаченной суммы, и начисляется за каждый день просрочки платежа. Для их расчета нужно знать ключевую ставку Центробанка на момент нарушения.

Кто рассчитывает пени

Если налогоплательщик или работодатель вовремя не перечислил налог или взносы, ему начисляются пени. Чтобы уплатить пени, придется дождаться требования из ИФНС, которая сама должна установить факт неуплаты и начислить пени.

Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:

  • рассчитайте сумму пеней самостоятельно;
  • уплатите сумму недоимки и пеней;
  • отправьте уточненную декларацию.

В таком случае налогоплательщик избежит штрафа (см. п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ). Если вы сначала отправите уточненку и только потом заплатите недоимку и пени, налоговая назначит штраф.

За какие дни начисляются пени

Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. По поводу последнего дня для начисления пеней у чиновников есть расхождения.

ФНС разъяснила, что пени перестают начислять на следующий день после уплаты, а значит день уплаты включается в расчет пеней. Однако есть письмо Минфина о том, что начислять пени за день уплаты недоимки не нужно. Это письмо не направляли налоговикам для обязательного применения, так что руководствоваться этими объяснениями можно на свой страх и риск.

Если сумма пеней за день небольшая, безопаснее включить день уплаты в расчет пеней. Если сумма велика, будьте готовы к тому, что ваши действия придется отстаивать в суде. Кроме того, налогоплательщик может письменным запросом уточнить порядок расчета у Минфина, чтобы опираться в расчетах на официальный ответ.

Как рассчитать пени

Размер пеней зависит от ставки рефинансирования (или ключевой ставки Центробанка). Сумма рассчитывается по-разному для ИП и организаций, а также зависит от числа дней просрочки. Все ИП с любым числом дней просрочки и организации с просрочкой до 30 дней включительно рассчитывают пени от 1/300 ставки рефинансирования:

Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * Число дней просрочки

Если просрочка организации составила 31 день и больше, рассчитывайте пени так:

  1. Сначала исчисляем пени за первые 30 дней просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * 30
  2. Затем исчисляем пени за последующие дни просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 150) * Число дней просрочки с 31 дня
  3. Суммируем оба значения.

Кбк для перечисления пеней в 2017 и 2018 годах

  • Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
  • Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
  • Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
  • Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
  • Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110
  • Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110
  • НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110
  • Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
  • Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
  • НДФЛ (и ИП “за себя”) – 182 1 01 02020 01 1000 110
  • УСН “доходы” – 182 1 05 01011 01 1000 110
  • УСН “доходы-расходы” и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110
  • ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110

Когда можно не платить пени

В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.

Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.

Как рассчитать пени на онлайн-калькуляторе

Рассчитайте пени с помощью нашего бесплатного калькулятора. Расчеты займут меньше минуты.

4,7

Инструкция по использованию калькулятора пеней

В левой части калькулятора укажите форму собственности — ИП или юрлицо, а также сумму задолженности, с которой начислялись пени.

Затем укажите последний срок уплаты налога или взноса (в который вам не удалось уложиться) и фактический срок уплаты недоимки.

Примите решение, будете ли вы включать день уплаты недоимки в расчет пеней (напоминаем, включить этот день в расчеты — наименее рискованный вариант с точки зрения возможных претензий налоговой).

Остается только нажать кнопку “Рассчитать” – и вы увидите результат в правой части калькулятора. После всех расчетов вы сможете распечатать результат прямо из калькулятора, нажав появившуюся кнопку “Напечатать”.

Источник: https://www.b-kontur.ru/profi/kalkulyator-peney

Пени и штраф за неуплату транспортного налога за машину

Расчет пеней по транспортному налогу

Последнее обновление 2019-03-06 в 11:12

В условиях современных реалий у большинства россиян расходы и доходы примерно равны и возникают ситуации неоплаченного транспортного налога — в связи с нехваткой средств либо нехваткой времени. Возникает вопрос — чем это грозит, каково наказание за неуплату налога за авто и как его минимизировать, будет ли начисляться пеня за просрочку транспортного налога?

Что будет, если не платить налог за машину?

В НК РФ предусмотрен термин «налоговая ответственность», который применяется в случае нарушения фискального законодательства гражданами. В НК РФ есть отдельная глава — № 16 — о видах санкциях и ответственности при различных неправомерных действиях участников налоговых отношений.

Последствия за неуплату транспортного налога физическим лицом указаны в ст.122 НК РФ:

  • штраф за неуплаченный транспортный налог или частично оплаченный в размере 20% от суммы, подлежащей уплате в бюджет;
  • в размере 40% — при умышленном уклонении от уплаты.

Пример 1

Константин Песков не успел вовремя оплатить налог за свой катер. Сумма налога составляет 5 000 рублей. Он был привлечен к ответственности по статье неуплаты транспортного налога физическим лицом. Размер штрафа: 20% × 5 000 = 1 000 рублей.

Важно! Умысел лиц определяется строго по разъяснениям ФНС в письме № ЕД-4-2/13650@ от 13 июля 2017 года. В случае неуплата транспортного налога физическому лицу редко грозит повышенный размер штрафа, т. к. физические лица вряд ли будут применять мошеннические схемы для избежания таких небольших сумм.

Штраф начисляется не всегда — это остается на усмотрение налогового органа. Но в случае просрочки действует еще одно наказание, установленное ст.75 НК РФ, т. н. обеспечительная мера — пеня на транспортный налог, которая начисляется, пока вы не погасите долг.

Как рассчитать пени по транспортному налогу?

Пеня по транспортному налогу — это процент от долга, который начисляется каждый день, начиная со следующего после просрочки. По ст.75 размер неустойки составляет одну трехсотую от ставки рефинансирования Центробанка, а та на сегодняшний день тождественна ключевой ставки.

При расчете пени по транспортному налогу берется значение, действовавшее на момент нарушения срока уплаты.

Пример 2

Константин Песков не заплатил вовремя налог в 2018 году в сумме 5 000 рублей и уплатил его 1 марта 2019 года. Значит, ИФНС будет использовать ключевую ставку, которая была принята по состоянию на 1 декабря 2018 года.

Вот размеры ключевой ставки согласно информации Центробанка:

Пеня: 7,5 × 1/300 = 0,025 и 7,75 × 1/300 = 0,026

Начисление происходит только за рабочие дни, следовательно, всего просрочено: 87 дней. Из них 10 дней — по ставке 7,5. А 77 дней — по ставке 7,75.

Неустойка за весь период: 5 000 × 0,025% × 10 = 12 рублей, 5 000 × 0,026% × 77 = 100 рублей, всего: 112 рублей.

Как видите, если сумма небольшая, то и пеня незначительная, но она увеличивается каждый день, а если не платить годами, то возрастет до существенного размера. Пени по транспортному налогу нужно оплачивать по тем же реквизитам, что и налог, кроме КБК. Чтобы оплатить правильно, дождитесь от ИФНС письма с уведомлением — в нем будут указаны и суммы неустойки, и реквизиты.

Форма письма в случае пени — требование. Если сумма по требованию превысит 3 000 рублей, то в отношении вас могут начать меры принудительного взыскания долгов, включая обращение в суд, блокировку счетов и даже арест имущества для погашения задолженности за счет ваших ценностей.

Бытует мнение, что пени за транспортный налог более 3 лет списываются, однако судебные приставы, действительно, могут закрыть исполнительный лист, а затем возобновить дело.

По НК РФ списываются налоги за периоды, после которых прошло больше 3 лет: по ст.52 НК РФ вам могут выслать уведомление только за 3 последних года.

А вот штрафы и пени, как правило, продолжают начисляться и вменяться в уплату, причем они могут начисляться как раз за те недоимки, которые уже списаны.

Важно!

За каждый отдельный долг вам будет начисляться отдельная пеня.

Пример 3

Константин Песков просрочил по транспортному налогу за 2016 год и 2017 год. Ему будет начисляться пеня за каждый из этих годов отдельно до тех пор, пока он не оплатит их. Если он нарушит срок по НДФЛ, то за него тоже начнет расти собственная пеня.

Многие полагают, что если не платить транспортный налог на машину 3 года, то он просто будет списан. На самом деле все не так просто. В НК РФ указаны строгие сроки направления ИФНС вам писем:

  • сначала уведомление;
  • после просрочки в течение 10 дней ИФНС сообщит вам о наличии долга;
  • затем вам поступит требование в течение 3 месяцев с даты просрочки; если ваша задолженность меньше 500 рублей, то требование высылается в течение года со дня просрочки;
  • требование необходимо исполнить в течение 8 дней либо в срок, указанный в письме;
  • если вы не отреагировали на требование, то дальнейшие действия ИФНС зависят от суммы недоимки; меньше 3 000 рублей — никаких действий не предпринимается, пока сумма не превысит этот лимит либо не пройдет 3 года; больше 3 000 — ИФНС вправе начинать взыскание долга:
  • в течение полугода после просрочки по первому требованию ИФНС подает иск в суд для принудительного взыскания долга;
  • если прошло 3 года, а задолженность так и не превысила 3 000 рублей, то иск подается в течение полугода с даты, когда начал исчисляться трехлетний период.

Вместе с иском на взыскание ИФНС может ходатайствовать об аресте вашего имущества в целях гарантии.

Важно!

В случае уважительных причин неуплаты налогов и пеней, вы можете подать в инспекцию заявление о предоставлении отсрочки либо рассрочки согласно ст.64 НК РФ.

Таким образом, срок давности по пени по транспортному налогу не имеет четких границ, но зато есть строгий период для подачи налоговой иска в суд, и если этот срок будет пропущен без уважительной причины, взыскать с вас долги не смогут.

Итоги

  1. Если не заплатить вовремя транспортный налог, вам грозят штраф и пеня.
  2. Пеня начисляется за любую просрочку за каждый день вплоть до погашения недоимки.
  3. Если размер общего долга превысит 3 000 рублей, с вас могут взыскать просроченные суммы через суд.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogi/transportnyj-nalog/peni-i-shtraf-za-neuplatu/

Юрист гражданам
Добавить комментарий